Hotel Camino Real, La Paz, Bolivia
6 de noviembre, 2017

Introducción

Durante la Revolución Industrial a medida que el tamaño de las empresas aumentaba sus propietarios empezaron a utilizar servicios de gerentes contratados. Con la separación de propiedad y gerencia, los ausentes propietarios acudieron a los auditores para detectar errores operativos y posibles fraudes. Los bancos fueron los principales usuarios externos de los informes financieros. Antes del 1900 la auditoría tenía como objetivo principal detectar errores y fraudes, con frecuencia incluían el estudio de todas o casi todas las transacciones registradas.

A mediados del siglo XX, el enfoque del trabajo de auditoría tendió a alejarse de la detección de fraude y se dirigió hacia la determinación de si los estados financieros presentaban razonablemente la posición financiera y los resultados de las operaciones. A medida que las entidades corporativas se expandían los auditores comenzaron a trabajar sobre la base de muestras de transacciones seleccionadas y en adición tomaron conciencia de la efectividad del control interno. La profesión reconoció que las auditorías para descubrir fraudes serían muy costosas, por esto el control interno fue reconocido como mejor técnica.

En estos tiempos de cambios en el mundo, Los distintos tipos de auditorías son importantes porque proveen confiabilidad en la información financiera lo que permite a las entidades la asignación de forma eficiente de los recursos, la contribución del auditor es proporcionar credibilidad a la información, para los Accionistas, Acreedores, Clientes, Reguladores Gubernamentales, entre otros.

En esta tendencia se ha empezado a implementar y desarrollar la Auditoria Forense como una metodología efectiva profundizando la lucha contra la corrupción y el fraude. La auditoría ha evolucionado para adaptarse a estos nuevos procesos y enfrentar las grandes transformaciones en los diferentes ambientes, como son las iniciativas de fusiones, cambios tecnológicos, lanzamientos de nuevos productos, definición de nuevos servicios, entre otros.

Dentro de esta evolución la auditoría forense surge como un nuevo apoyo técnico a la auditoría gubernamental, debido al incremento de la corrupción en este sector. Esta auditoría puede ser utilizada tanto, el sector público como en el privado.

Objetivos

Objetivos Generales:
El curso presenta un análisis de los principales acuerdos internacionales, legislación vigente, resoluciones de cumplimiento, régimen de sanciones, prevención y evaluaciones internacionales relacionadas con gobierno corporativo, el delito, fraudes, lavado de activos, FATCA e investigación de delitos financieros.

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Metodología:
Para el logro de los objetivos previstos, se requiere del desarrollo conjunto entre los participantes y el profesor, de acuerdo a las siguientes actividades:
Presentación y discusión de los conceptos más importantes sobre el tema a tratar y su aplicación práctica.
Desarrollo y presentación de casos.

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Dirigido a:
Este seminario está dirigido a vicepresidentes de auditoria interna, directores, gerentes, encargados de riesgos, cumplimiento, profesionales y supervisores que lideren equipos de trabajo en sus respectivos departamentos de auditoría.

Contenido Temático

I. Gobierno Corporativo
Gobierno Corporativo, Principios. Código de buen gobierno. Responsabilidad del Directorio y de la Gerencia. y ética. Concepto de ética, concepción de empresa; los principios de la vida pública, la relación entre ética y corrupción.

II. Fraudes
Clasificación del fraude. Fraude y corrupción. Indicadores financieros y no financieros para detectar indicios de fraude potenciales. Programa antifraude. III. Plan Estratégico de Auditoría Interna.

III. La Auditoría Forense
La investigación de fraudes

• Protocolos de investigación y de respuesta al fraude
  • Recibir la denuncia
  • Evaluar la denuncia
  • Protocolos de investigación
• Conducción de la investigación
  • Entrevistas
  • Recolección de evidencia
  • Exámenes de computación forense
  • Análisis de evidencia
• Reportando resultados
• Acciones correctivas
• Mediciones

IV. Auditoría Interna y fraude
• Proceso de investigación
• El rol de auditoría interna en las investigaciones
• Conduciendo la investigación
• Reportando investigaciones de fraude
• Resolución de incidentes de fraude
• Comunicaciones de incidentes de fraude
• Análisis de las lecciones aprendidas

V. Lavado de dinero
• Normas Internacionales
• Evaluación de riesgos de lavado
• Reportes de lavado de dinero
• FATCA

Instructor

Armando Villacorta
Perú
CIA – CFSA – CGAP – CCSA
Contador Público y Licenciado en Administración de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Auditor Interno Certificado (CIA) – Florida (USA), Auditor del Sistema Financiero (CFSA) – Florida (USA), Auditor Gubernamental Certificado (CGAP) – Florida (USA), Auditor Certificado en Autocontrol (CCSA) – Florida USA